适应新时代要求 推进内部审计发展

——在中国内部审计协会第七届理事会第二次会议上的讲话

李凤雏

（2019 年 3 月 15 日）

各位理事、同志们，上午好！

很高兴参加中国内部审计协会第七届理事会第二次会议。审计署领导对会议召开高度重视，党组成员、副审计长王文斌同志要求我们加强与理事的沟通交流，共同研究探讨推进内部审计事业发展。

2018 年，是中国内部审计发展史上具有重要意义的一年。一是党中央提出新要求。习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。二是审计署颁布新规范。《审计署关于内部审计工作的规定》（2018年审计署第11号令），从内部审计机构和人员管理、内部审计职责权限和程序、内部审计结果运用，以及审计机关对内部审计工作的业务指导和监督等方面进行了规范，对加强内部审计工作、建立健全内部审计制度、提升内部审计工作质量、充分发挥内部审计作用具有十分重要的意义。《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》（审法发〔2018〕2号）为审计机关加强内部审计指导监督工作提供了基本遵循。三是贯彻落实中央要求做出新部署。9月，审计署在北京召开全国内部审计工作座谈会，来自有关单位的350多名同志参加，署党组书记、审计长胡泽君同志就奋力开创内部审计工作新局面发表重要讲话，对加强内部审计工作提出了“六个坚持”的要求。四是内部审计指导监督成立新机构。审计署党组坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，全面贯彻中央关于改革审计管理体制的决策部署，研究落实审计署“三定”规定，2018年9月底，内部审计指导监督司成立，12月中旬，分层次、分领域召开4次内部审计工作专题座谈会，审计署党组成员、副审计长王文斌同志出席座谈会并讲话。会议要求，新时期内部审计要牢牢抓住推动中央重大政策措施落实这个着力点，合理制定内部审计计划，统筹内部审计工作，有效开展监督，实现促进单位完善治理、实现目标的内部审计工作目标。

2018年，中国内部审计协会也取得丰硕工作成果，得到了审计署领导充分肯定和广大会员及内部审计人员高度评价。脱钩改革后首次换届选举顺利完成，踏上了新时代协会工作创新发展的新征程。《审计署关于内部审计工作的规定》知识竞赛参赛人 数达到史无前例的近20万人。全国内部审计理论研讨参评论文数量首次突破400篇。金融行业会员单位交流活动和“审计报告质量提升”等年度重点工作圆满完成。中国内部审计协会、南京审计大学内部审计学院正式成立。内部审计指导监督司与中国内部审计协会建立了良好的沟通协调机制，合作服务活动相继开展。在此，我受王文斌副审计长委托，代表内部审计指导监督司，并以我个人名义，向中国内部审计协会 2018 年取得的优异成绩表示诚挚的祝贺！

习近平总书记在庆祝改革开放40周年大会上，郑重宣示了将改革开放进行到底在新时代创造中华民族新的更大奇迹的信心和决心。中央经济工作会议指出，我国发展仍处于并将长期处于重要战略机遇期，当前我国经济运行的主要矛盾仍然是供给侧结构性的。全国审计工作会议号召，坚持稳中求进工作总基调，大力推进审计全覆盖，更好发挥审计监督作用，以优异成绩迎接中华人民共和国成立70周年。借此机会，结合对上述精神的学习理解，就内部审计工作谈三点感想，与各位理事交流探讨。

一、围绕构建集中统一、全面覆盖、权威高效审计监督体系，推进内部审计工作发展

习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，要落实党中央对审计工作的部署要求，加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。国家审计、内部审计和社会审计，共同构成我国审计监督体系，三者各有特点、各有侧重，密切协调、缺一不可。内部审计作为单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的重要制度设计和自我约束机制，其工作越有效，单位出现违法违规问题和绩效低下问题的可能性就越小，国家审计的综合效能也就越高。近年来，依法属于审计机关审计监督对象的单位越来越重视内部审计工作。内部审计作为对被审计单位审计监督的第一道防线，具有全面性、专业性、连续性等优势，有利于缓解国家审计监督中存在的信息不对称、监督周期长、时效性不强等难题，避免监督盲区和死角，拓展审计监督的广度和深度。因此，内部审计是实现审计全覆盖的重要力量。围绕构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系推进内部审计工作发展，应当将内部审计有机融入到审计全覆盖工作机制中，充分发挥其在二级以下单位中的基础性监督作用，扩大审计监督覆盖面和整体性，有效利用内部审计成果，降低国家审计风险，提升审计监督整体效能。

二、贯彻全国审计工作会议精神，推进内部审计发挥促进经济高质量发展的作用

全国审计工作会议指出，2019年审计工作要紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持推动高质量发展，坚持以供给侧结构性改革为主线，贯彻“六个稳”要求，聚焦打好三大攻坚战，大力推进审计全覆盖，推动加快建设现代化经济体系，推动优化营商环境、激发微观主体活力，推动做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，促进经济高质量发展，促进全面深化改革、扩大高水平开放，促进权力规范运行，促进反腐倡廉。内部审计应当坚持将推动党中央、国务院重大决策部署在本部门本单位的有效落实作为首要职责，促进本部门本单位工作目标与国家宏观政策目标有机统一。要以深化供给侧结构性改革为主线，推动深化“放管服”改革措施有效落实，提升政务效能；推动积极的财政政策加力提效，提高财政支出的公共性和普惠性；紧紧围绕服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革，推动金融回归本源，提高防范化解风险能力，服从服务于经济社会发展；推动加快国资国企改革，优化国有资产布局，促进国有资产保值增值；推动就业优先政策有效实施，促进实现更高质量和更加充分就业；推动发挥投资关键作用，促进项目建设合规高效运行；推进民生保障措施落实到位，促进惠民资金安全完整；推动提升科技创新能力，促进科研项目研究目标实现和科技成果转化。

三、以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信，推进建设高素质专业化内部审计队伍

内部审计已经成为21世纪令人向往的职业。其原因不仅在于内部审计职业拥有令人羡慕的社会地位，而且因其在优化内部控制自我监督、改善风险管理、组织治理、实现组织目标等方面发挥着不可替代的作用，日益受到组织治理层、高级管理层的重视。内部审计作用的发挥，离不开一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质和专业化内部审计队伍。《索耶内部审计师指南》认为，内部审计师“专业化的诉求肩负重大责任”“管理层和董事会认为内部审计师是有价值的经营伙伴，外部利益相关方认为其对于有效监督至关重要”“工作本身不会让内部审计师成为专业人士，而是工作中的职业精神”。内部审计应当坚持以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信，把握规律，转变方式，提高工作质量和效果。以审计精神立身，要求内部审计在新时代内部审计管理体制中追求卓越与光荣，坚定理想信念、坚持先进审计理念和鲜明价值取向；坚持独立的职业精神，将内部审计工作与党中央的战略决策、单位党组织的领导、单位落实国家重大政策措施、单位治理以及内部控制和风险防范紧密结合起来，为市场主体的健康发展和法治化运行提供保障；坚持法制精神，不断提高职业胜任能力，严格遵守法律法规、内部审计职业规范，以法治思维促进单位完善治理、实现目标。以创新规范立业，要求内部审计坚持创新引领，规范履行审计职能、充分发挥审计防范风险及促进组织增值功能；坚持创新规范的目标导向，紧盯单位改革、创新与发展实践，并不断创新审计理念、审计体制机制、审计模式和审计技术方法，实现内部审计自我完善、自我发展和与时俱进；坚持创新规范的问题导向，着眼于单位治理中的现实问题、结构调整的创新问题和单位发展的战略问题；内部审计创新要在单位党组织领导下正确掌握政策，在单位负责人领导下正确把握审计标准，在审计机关指导监督下形成监督合力，在内部审计协会引领下实现价值创造。以自身建设立信，要求内部审计立独立审计之信，建立健全内部审计体制机制，强化独立性，提高内部审计政治站位，提升独立审计形象；立审计整改之信，既要“查病”，更要“治已病”“防未病”，应强化审计发现问题的综合分析与研究，着力推动建立与完善审计整改机制，深入开展内部控制与风险管理审计，关注单位短期目标与长远目标有机结合问题，避免审计整改局限于具体问题；立专家审计之信，打造内部审计党建团队、法制团队、政策团队、治理专家团队、理论研究团队、信息化审计团队，加强内部审计队伍思想、作风、纪律建设，加强政策措施与具体情况相关性研究，发挥专题研究与课题研究实现内部审计增值的作用，促进内部审计向专家型审计方向发展。各位理事，同志们，充分发挥内部审计在新时代审计监督体系中的重要作用，需要精准把握深入贯彻内部审计工作规定，精心谋划深入推进发挥内部审计促进审计监督全覆盖的功能，精密论证深入统筹内部审计项目和组织方式。现阶段，我国内部审计发展不平衡状况仍然存在，这正是分类促进内部审计整体建设历史机遇；内部审计所在单位情况千差万别，这正是内部审计特殊性和普遍性作用发挥的现实源泉。当着我们坚持以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信，将内部审计融入审计监督体系、融入经济社会发展大局，充分发挥内部审计的作用，在中国审计奋进的新时代，内部审计必将展现出新的更大的作为。

谢谢！